Pendant la phase de création de votre nouvelle entreprise, il faut tenir en compte plusieurs éléments y compris les charges.
Pour avoir une idée précise du montant des charges à prévoir avant de démarrer, on vous conseille de demander à vos partenaires l’élaboration de devis précis et détaillés. En plus, l’œil avisé d’un expert-comptable sur votre prévisionnel ne peut que sécuriser son élaboration.
Dans cet article, on va aborder par catégorie toutes les charges à prévoir lors de la création de votre entreprise.
Les charges relatives au démarrage de l’activité de l’entreprise
Les charges liées au démarrage de l’activité de votre entreprise dépendent de votre métier ainsi que des conditions dans lesquelles vous avez décidé de démarrer votre projet. Il est donc un peu difficile de vous donner une liste exhaustive de ces charges. Pour cette raison on va aborder plusieurs catégories de dépenses que l’on rencontre souvent dans le cadre d’un projet de création d’entreprise.
Il faut mentionner que certaines des dépenses présentées ne constituent pas réellement des charges mais plutôt il s’agit des immobilisations. Dans ce cas, la charge à prévoir dans votre compte de résultat constitue une dotation aux amortissements.
- Les charges relatives à la création de l’entreprise :
D’abord, vous pouvez avoir plusieurs frais relatifs à la construction de votre projet. A titre d’exemple il peut par exemple s’agir :
- Des frais relatifs au dépôt d’une marque ou d’un brevet.
- Des dépenses relatives à l’effectuation d’une étude de marché.
- Des dépenses relatives à la réalisation d’un plan prévisionnel.
- Des coûts relatifs à la recherche, développement et à la conception de nouveaux produits ou services du domaine de l’activité de votre entreprise.
En ce qui concerne la création de votre entreprise, vous pouvez avoir plusieurs charges :
- Les honoraires du professionnel qui va se charger de la création de l’entreprise notamment pour la rédaction des statuts pour les sociétés.
- Les frais relatifs à la publication de l’avis de constitution au journal des annonces légales.
- Les frais de greffe relatifs au dépôt à la demande d’immatriculation.
- Les honoraires du commissaire aux apports dans le cas où son intervention est requise.
- Les frais relatifs à l’inscription des bénéficiaires effectifs sur le registre prévu pour ceci.
Si votre projet contient une opération dite « spéciale » telle que l’apport ou le rachat d’un fonds de commerce d’autres charges spécifiques à cette opération sont à prévoir.
- Les charges relatives à la prise et à l’aménagement des locaux :
Pour la prise et l’aménagement de vos locaux, on vous donne ci-dessous les charges auxquelles vous pouvez être confrontés :
- Les dépenses relatives à l’acquisition du droit au bail ou à la rédaction du bail ou au dépôt de garantie.
- Les dépenses d’agencement et de mise en conformité des locaux.
- Les dépenses des loyers.
- Les dépenses des charges locatives.
- Les frais de la contribution foncière des entreprises.
Pour certains projets, il se peut qu’il n’y ait pas de charges à supporter en ce qui concerne les locaux. C’est le cas des entrepreneurs qui exercent une activité de services directement chez les clients et qui domicilient leur entreprise chez eux.
- Les charges relatives à la télécommunication et à l’informatique :
Aujourd’hui, nous ne pouvons pas nous passer de l’informatique pour faire fonctionner une entreprise quel que soit son domaine d’activité. Au niveau de votre entreprise, il y aura certainement des charges liées à l’informatique. On note :
- Les dépenses relatives au matériel informatique (les ordinateurs, les serveurs, les photocopieurs, les supports de sauvegarde…).
- Les dépenses de conception des sites internet (le nom de domaine, l’hébergement, la prestation de création des sites et les applications informatiques).
- Les dépenses liées aux logiciels informatiques dont vous avez besoin pour travailler.
- Les dépenses relatives au matériel de télécommunication.
- Les tarifs des abonnements (l’internet, la téléphonie…).
- Les charges relatives au financement de l’activité l’entreprise
Au moment où il est prévu de solliciter des financements externes, il est primordial de budgétiser toutes les charges liées à ceux-ci. Il s’agit des intérêts, des frais d’assurance ainsi que des frais de dossier.
En cas d’apport en compte courant d’associé rémunéré par un intérêt, il faut budgétiser une charge financière.
Les charges relatives à l’exercice de l’activité de l’entreprise
A l’instar des charges liées au démarrage de l’activité de l’entreprise, les charges liées à l’exercice de votre activité dépendent de votre métier ainsi que des conditions dans lesquelles vous avez décidé de travailler. Ce type de charges varie selon votre activité si par exemple vous allez exercer une activité de négoce ou une activité de production ou de service vos charges ne seront pas les mêmes.
Voici une liste des principales catégories de charges possibles en fonction de la nature de votre activité.
- Les charges relatives à une activité de production
Pour les entreprises qui exercent une activité de production, le principal poste de charges concerne les achats des matières utilisées pour la production. Ensuite, on va trouver toutes les charges liées à l’exercice de l’activité. Il s’agit :
- Des dépenses de transport sur des achats.
- Des dépenses relatives à la livraison de la production.
- Des dépenses d’énergie.
- Des dépenses relatives à l’entretien du matériel et des machines.
- Des dépenses de stockage et de manutention.
- Des dépenses de la publicité.
En ce qui concerne les charges relatives à activité de négoce, le principal poste de ce type de charges concerne les achats de produits et des marchandises. Ensuite, on retrouve toutes les charges liées à l’exercice de l’activité de l’entreprise. Il s’agit notamment :
- Des dépenses de stockage.
- Des dépenses de transport et des dépenses d’expédition sur les achats et sur les ventes.
- Des dépenses d’emballage.
- Des dépenses liées aux retours des clients.
- Des dépenses de la publicité.
- Des commissions versées aux tiers par exemple si l’entreprise travaille avec des intermédiaires.
- Des charges relatives à des stocks mis au rebut.
L’acquisition du stock de départ constitue un coût non négligeable pour une entreprise de négoce. En plus, les approvisionnements dépendront de la vitesse d’écoulement des stocks de l’entreprise en question et du niveau de stock que l’entreprise doit avoir en sa possession.
- Les charges relatives à une activité de service :
Pour les entreprises qui exercent une activité de service, il faut évoquer l’ensemble des dépenses nécessaires à la réalisation des prestations. Dans la majorité des cas, le travail consistant en une activité de nature intellectuelle, il n’y a que très peu de charges à engager afin de réaliser les prestations, si ce n’est les frais de déplacement chez les clients qu’on va classer dans les charges de fonctionnement et les dépenses en équipements informatiques et logiciels classées précédemment dans la première partie.
Les entreprises qui sous-traitent une partie de leurs prestations de services vendues aux clients doivent obligatoirement budgétiser ces charges en conséquence.
Dans les activités de services, il est courant de prévoir un certain budget de publicité et de communication. Il se peut qu’il y ait des dépenses de commissions et de courtages lorsque l’entreprise travaille avec des apporteurs d’affaires.
- Les charges relatives au fonctionnement de l’activité de l’entreprise :
Un autre point important qui est parfois négligé, il faut prévoir toutes les charges non directement liées à l’exercice de l’activité mais qui sont nécessaires cependant au bon fonctionnement de l’entreprise. Il s’agit des frais externes. La plupart de ces entreprises sont concernées par les frais de fonctionnement suivants :
- Les dépenses de fourniture administrative.
- Les dépenses relatives aux petits équipements de l’entreprise.
- Les dépenses de l’eau, de gaz et de l’électricité.
- Les dépenses de l’entretien des locaux.
- Les dépenses d’assurance.
- Les loyers relatifs aux biens, aux matériels et aux véhicules pris en location.
- Les honoraires de l’expert-comptable et de l’avocat.
- Les frais de déplacement et les frais de restauration.
- Les frais postaux.
- Les dépenses de publicité.
- Les dépenses de communication.
- Les dépenses de documentation.
- Les dépenses d’abonnement internet et de téléphonie.
- Les frais bancaires.
Les charges sociales et les charges fiscales de l’entreprise
- Les charges relatives aux salaires et les charges relatives aux cotisations sociales :
Les salaires et les charges sociales sont des charges importantes dans toute entreprise, sauf si le chef d’entreprise ne se rémunère pas et qu’il n’y a pas de personnel.
Pour les salariés et les dirigeants qui sont affiliés au régime général de la sécurité sociale, le montant des charges sociales à acquitter dépend de la convention collective dont vous dépendez ainsi que du niveau des rémunérations versées.
Pour les salariés, il existe des mécanismes de réduction de cotisations sociales cependant ceux-ci s’appliquent sur les bas salaires. Il faut prévoir aussi les charges relatives à la mutuelle obligatoire dans toutes les entreprises qui emploient du personnel.
Pour les dirigeants affiliés au régime social des travailleurs indépendants il y a des différences entre le calcul des cotisations des artisans et commerçants et celles des professionnels libéraux.
Si vous décidez en tant qu’un chef d’entreprise de recourir au travail intérimaire plutôt que d’embaucher directement des salariés, les charges afférentes vont constituer des frais externes. Il ne s’agit pas dans ce cas de charges sociales.
- Les charges relatives aux impôts et aux taxes :
En ce qui concerne l’imposition de vos bénéfices, les charges à prévoir dépendent du régime fiscal choisi .Si vous êtes dans le cas d’une entreprise individuelle à l’IR ou en société au régime des sociétés de personnes, vous allez supporter personnellement l’imposition des bénéfices. Par conséquent, il n’y a rien à prévoir au niveau de l’entreprise.
Si vous êtes dans le cas de l’impôt sur les sociétés, il faut prévoir une charge fiscale dont le montant dépendra du résultat imposable.
Toutes les entreprises sont concernées par la cotisation foncière des entreprises et l’assise sur la valeur locative des locaux utilisés par l’entreprise. Cette cotisation est due à compter à partir de deuxième année civile d’activité.
Ensuite, l’entreprise peut être concernée par d’autres impôts et taxes. On note :
- La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises : Elle concerne les entreprises qui réalisent plus de 500 000 euros de chiffre d’affaires par an.
- La taxe sur les véhicules de sociétés : Elle concerne les entreprises qui utilisent des véhicules de tourisme.
- Les impôts et les taxes calculés sur la masse salariale de l’entreprise : la taxe d’apprentissage, la contribution à la formation professionnelle continue ainsi que la participation à l’effort construction.
Votre expert-comptable reste le professionnel le mieux placé pour vous informer sur l’ensemble des impôts et taxes qui pourront vous concerner dans le cadre de votre activité.
Enfin, on vous rappelle que la TVA ne constitue pas une charge, il ne faut donc pas la budgétiser parmi les dépenses.
